其他回答

• 夏同學
  稅法計算題求解（求城市維護建設稅和教育費附加）
  • 劉老師
    （1）其應稅消費品組價=（35000+2000+4000）×（1+5%）/（1-30%）=61500（元）（2）甲企業(yè)應納增值稅=61500×17%-340=10115（元）（3）應納消費稅=61500×30%=18450（元）（4）應納城建稅=（10115+18450）x7%=1999.55（元）（5）應納教育費附加=（10115+18450）x3%=856.95（元）
• 米同學
  應交城市維護建設稅和教育費附加計算
  • 陳老師

    城市維護建設稅是以增值稅和消費稅為計稅依據征收的一種稅。其納稅人為交納增值稅和消費稅的單位和個人。以納稅人實際交納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據，并分別與兩項稅金同時交納。稅率應納稅人所在地不同從1%~7%不等。應納稅計算公式為：應納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×適用稅率

    企業(yè)按規(guī)定計算出應交納的城市維護建設稅，借記稅金及附加等科目，貸記應交稅費—應交城市維護建設稅科目。交納城市維護建設稅，借記應交稅費—應交城市維護建設稅科目，貸記銀行存款科目。
    

    

    擴展資料：

    注意事項：

    《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅期末留抵退稅有關城市維護建稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》 （財稅〔2017〕17號）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中予以扣除。

    《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

    參考資料來源：人民網-納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅等政策明確

    參考資料來源：百度百科-城市維護建設稅

    參考資料來源：百度百科-教育費附加

• 3同學
  城市維護建設稅和教育費附加如何計算
  • 陳老師
    城建稅及教育附加費是根據企業(yè)本期繳納的增值稅、營業(yè)稅及消費科稅的金額來計提的，具體如下：1、城建稅：繳納的增值稅、營業(yè)稅及消費科稅的金額×適用稅率（市區(qū)：7%，縣城、鎮(zhèn)：5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的：1%）；2、教育附加費：繳納的增值稅、營業(yè)稅及消費科稅的金額×3%；3、地方教育附加費：繳納的增值稅、營業(yè)稅及消費科稅的金額×2%。例如：某企業(yè)本月繳納增值稅20萬元，該企業(yè)在市區(qū)，那應計提的稅金：城建稅：20萬×7%＝1.4萬教育附加費：20萬×3%＝0.6萬地方教育附加費：20萬×2%＝0.4萬分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加     24000.00     貸：應交稅費－應交城建稅    14000.00            應交稅費－應交教育附加費    6000.00            應交稅費－應交地方教育附加費   4000.00