其他回答

• 邵同學
  如何理解遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
  • S老師
    遞延所得稅資產與遞延所得稅負債是新《企業會計準則第18號———所得稅》中兩個重要的概念。它們的產生均來源于暫時性差異。前者產生于可抵扣暫時性差異后者產生于應納稅暫時性差異。理解遞延所得稅資產和遞延所得稅負債掌握可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異是關鍵。一、確認暫時性差異暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額即暫時性差異=資產或負債的賬面價值減資產或負債的計稅基礎。暫時性差異的計算值是一個累計值。由于資產或負債的計稅基礎與賬面價值是累計的暫時性差異也是一個累計值。暫時性差異在以后年度資產收回或負債清償時會產生應稅利潤或可抵扣金額隨時間推移會逐漸消除即暫時性差異可以轉回且轉回數與原發生數總額相同。暫時性差異按照其對未來期間應稅金額的影響分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。二、從應納稅暫時性差異角度理解遞延所得稅負債的概念應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時將導致產生應稅金額的暫時性差異。
• 孫同學
  關于遞延所得稅到第二年如何做處理？
  • 全老師
    假如2013年我公司的廣告費1000元，稅法允許扣除的是800元，2013年匯算清繳是應納稅所得額增加200元，但稅法規定這200元可以在以后年度內扣除。
    
    2013年的遞延所得稅分錄為：
    借：遞延所得稅資產 50（20025%）
    貸：所得稅費用 50
    
    今年允許抵扣800，明年如果沒超限額可以把200加上。如果2014年把200加上也沒超過限額的話，應該轉會遞延所得稅資產，可以少交50的所得稅
    借：所得稅費用 xx+50
    貸：應交稅費-所得稅 xx
    遞延所得稅資產 50
    應交稅費-所得稅的xx為你實際繳納的所得稅，利潤表上的所得稅費用為xx+50，實際比報表少了50。