其他回答

• 伯同學
  考慮遞延所得稅后的可辨認凈資產公允值怎么算
  • 汪老師
    1、企業合并成本與合并中取得的被購買方可辯論凈資產公允價值份額差額的處理 購買方對于企業合并成本與確認的可辨認凈資產公允價值份額的差額，應視情況分別處理。 2、企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額應確認為商洽。視企業合并方式的不同，控股合并的情況下，該差額是指在合并財務報表中應予列示的商譽，即長期股權投資的成本與購買日按照持股比例計算確定應享有被購買方可辨認凈資產公允價值份額之間的差額；吸收合并的情況下，該差額是購買方在其賬簿及個別財務報表中應確認的商譽。 3、商譽代表的是合并中取得的由于不符合確認條件未予確認的資產以及被購買方有關資產產生的協同效應或合并盈利能力。 商譽在確認以后，持有期間不要求攤銷。 4、應當按照《企業會計準則第8號-資產減值》的規定對其價值進行測試，按照賬面價值與可收回金額孰低的原則計量，對于可收回金額低于賬面價值的部份，計提減值準備，有關減值準備在提取以后不能夠轉回。
• 前同學
  轉換模式后是賬面4500，計稅4000-240 確認遞延所得稅負債。這個怎么看出來的？能不能得出這樣的結論，考慮遞延所得稅資產或負債，最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%
  • 韋老師
    轉換日公允價值是4500，是轉換后入賬價值，而轉換日按原成本模式計量的賬面價值是4000原值-折舊240，也就是計稅基礎 稅率是25%的情況下，公允價值變動對稅后利潤影響就是稅前利潤的75%
• A同學
  遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產而不是遞延所得稅負債？
  • w老師

    遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權責發生制原則在收入確認方面的應用。根據《關于企業補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。根據該規定，按照新企業會計準則的核算要求，企業在以后期間收到政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債；如果企業在當期收到該政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅資產確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產。

    會計處理：

    一、本科目核算企業根據政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    企業在當期損益中確認的政府補助，在“營業外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應當按照政府補助的種類進行明細核算。

    三、遞延收益的主要賬務處理

    （一）企業與資產相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業外收入”　、“管理費用”等科目。

    （二）與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認相關費用時，按應予以補償的金額，借記本科目，貸記“營業外收入”科目；用于補償已發生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“營業外收入”、“管理費用”等科目。

    （三）返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。