其他回答

• B同學
  這個題，比如資料一，為什么不確認應交稅費~應交所得稅，什么時候應該確認應交稅費~應交所得稅，什么時候不確認？ 因為我只能傳三張圖，資料3的時候就確認了應交所得稅
  • 老師
    預計負債不能再稅前扣除，不影響當期的應交所得稅！
  • B同學
    那資料3怎么就影響當期的應交稅費~應交所得稅了？
  • 老師
    因為變成實際虧損了
  • B同學
    那資料3，借方 預計負債100，以前年度損益調整這個10 是營業外支出嗎？你說變成預計負債實際虧損了，可以影響當期應交稅費~應交所得稅， 那這個營業外支出 10 也影響當期應交稅費~應交所得稅嗎？
  • 老師
    以前年度損益調整這個10 是營業外支出 可以影響當期應交稅費~應交所得稅 營業外支出 10 也影響當期應交稅費~應交所得稅
• 沐同學
  注會2016年的會計計算分析題的第一題為什么不需要確認遞延所得稅資產
  • 沈老師
    對于內部研究開發形成的無形資產，會計準則規定有關內部研究開發活動區分兩個階段，研究階段的支出應當費用化計人當期損益，開發階段符合資本化條件以后至達到預定用途前發生的支出應當資本化作為無形資產的成本。對于研究開發費用的稅前扣除，稅法中規定為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。如該無形資產的確認不是產生于合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅會計準則的規定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。
    
    題中該內部開發形成無形資產的賬面價值與其計稅基礎之間產生和54萬元暫時性差異系資產確認時產生，確認該資產時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，按照準則規定，不確認該暫時性差異的所得稅影響。
    遞延所得稅資產屬于資產類科目中的非流動資產。
    遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
    遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是
    一、借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異稅率，發生的可抵減時間性差異稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
    二、貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異稅率，轉回的可抵減時間性差異稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。
• 韓同學
  這道題為什么會確認遞延所得稅資產？
  • 涂老師
    你好，會計計提預計負債，稅法不認，所以會產生遞延所得稅資產。
  • 韓同學
    會計上計提預計負債，不是會導致利潤減少，所得稅也較少，這樣不是應該是遞延所得稅負債嗎
  • 涂老師
    你好 預計負債會計賬面價值=600 預計負債稅法賬面價值=0 負債會計大于稅法，會產生遞延所得稅資產。
  • 韓同學
    可以舉個例子嗎老師
  • 涂老師
    你好，這道題就可以是一個例子 產生遞延所得稅資產=600*25%=150