其他回答

• 楊同學
  關于企業所得稅薪金扣除如何理解。
  • 吳老師
    根據《企業所得稅法》及其實施細則的有關規定，符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定的工資薪金支出，在2010年12月31日前實際發放的，準予在2010年度匯算清繳稅前扣除。企業已計提但沒有在2010年12月31日前實際發放的職工工資薪金，不得在2010年度納稅申報時作稅前扣除。但可在實際發放時稅前扣除。
• 鍋同學
  企業所得稅征稅對象如何理解？
  • C老師
    企業所得稅的征稅對象，是納稅人（包括居民企業和非居民企業）所取得的生產經營所得、其他所得和清算所得。包括居民企業來源于境內和境外的各項所得，以及非居民企業來源于境內的應稅所得。
    （一）居民企業的征稅對象。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
    （二）非居民企業的征稅對象。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
    非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。實際聯系，是指非居民企業在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等。
    （三）來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
    1．銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；
    2．提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
    3．轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；
    4．股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；
    5．利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
    6．其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。
• 一同學
  稅務機關對實行定率征收所得稅的企業如何核定、征收企業所得稅？
  • T老師
    問題答復：

    答：根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅核定征收辦法（試行）>的通知》（國 稅發[2008]30號）規定，稅務機關采用下列方法核定征收企業所得稅：（一）參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水 平核定；（二）按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用應稅所 得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

    　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

    　　應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率　　或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率