其他回答

• 小同學
  商譽在什么情況下確認遞延所得稅
  • 王老師
    非同一控制下的企業合并中，企業合并成本大于合并中取得的被購專買方可辨認凈資產公允價值份屬額的差額，按照會計準則規定應確認為商譽。 　　因會計與稅收的劃分標準不同，按照稅收法規規定作為免稅合并的情況下，計稅時不認可商譽的價值，即從稅法角度，商譽的計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產生的該應納稅暫時性差異，準則中規定不確認與其相關的遞延所得稅負債，原因在于： 　　一是確認該部分暫時性差異產生的遞延所得稅負債，則意味著購買方在企業合并中獲得的可辨認凈資產的價值量下降，企業應增加商譽的價值，商譽的賬面價值增加以后，可能很快就要計提減值準備，同時其賬面價值的增加還會進一步產生應納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環。 　　二是商譽本身即是企業合并成本在取得的被購買方可辨認資產、負債之間進行分配后的剩余價值，確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。
  • 小同學
    吸收合并產生的商譽是可以確認遞延的吧
  • 王老師
    你好！是非同一控制下的企業合并嗎？
• 『同學
  什么情況下確認為遞延所得稅資產什么情況下確認為遞延所得稅負債？
  • 許老師
    遞延所得稅資產增加了你當期的會計利潤，但是你已經按照稅法交稅了。你現在確認這部分資產，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用，若你預期虧損，你就暫時不用確認這部分資產。
    
    比如說，你2008年的時候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應該確認125萬遞延所得稅資產用于未來期間抵扣，但是，現在是二般情況，你現在發現，你們公司基本預計在2009年破產，實在是已經不可能再有利潤來抵扣了，那么，你再確認遞延所得稅資產資產就沒有意義了，因為確認125萬的遞延所得稅資產的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現在已經覺得未來不可能產生利潤了，那就沒法抵扣了，那就不能確認了。
• 點同學
  遞延所得稅資產和遞延所得稅負債如何區分，什么情況下要確認遞延所得稅資產？什么情況下確認遞延所得稅負債？
  • 楊老師
    同學你好！ 資產的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債 資產的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產
  • 點同學
    負債的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅資產 負債的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅負債
• A同學
  商譽產生的減值什么時候確認遞延所得稅資產，什么情況下不確認
  • 馮老師
    商譽產生的應納稅暫時性差異是不確認遞延所得稅的。 若是商譽產生的應納稅暫時性差異可以確認為遞延所得 稅負債的話那就應該: 借:商譽 貸:遞延所得稅負債 增加了商譽的價值,這樣的話就會形成死循環,所 以準則中為了避免這種情況的出現規定商譽產生的應 納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債的。
  • A同學
    那這個題為什么說商譽確認遞延所得稅資產
  • 馮老師
    題目是可抵扣暫時性差異
  • A同學
    那不也是商譽確認的遞延所得稅資產嗎，有什么不同嗎
  • 馮老師
    在企業合并中，購買日取得的被購買方在以前期間發生的經營虧損等可抵扣暫時性差異，按照稅法規定可以用于抵減以后年度應納稅所得額的，但在購買日不符合遞延所得稅資產的確認條件的，不應予以確認。 購買日后12個月內，如果取得新的或進一步的信息表明相關情況在購買日已經存在，預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益能夠實現的，購買方應當確認相關的遞延所得稅資產，同時減少由該企業合并產生的商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當期損益（所得稅費用）。比如，購買方在購買日之前研發某種新產品，暫時無法合理預計該研發是否成功及新產品的市場前景，因此，購買方在購買日無法可靠確定所取得的被購買方的可抵扣暫時性差異、在可預見的未來是否很可能取得用來抵扣該暫時性差異的納稅所得額，但購買日后12個月內，由于該產品開發成功投產并迅速打開了市場，預計未來將獲得足夠的應納稅所得額以抵扣該差異。在這種情況下，購買方應當對在購買日存在的可抵扣暫時性差異確認其遞延所得稅資產，同時沖減由該企業合并產生的商譽，如果商譽金額不足沖減，則其差額部分計入當期所得稅費用。 　　除上述情況以外（比如，購買日后超過12個月、或在購買日不存在相關情況但購買日以后開始出現新的情況導致可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益預期能夠實現），如果符合了遞延所得稅資產的確認條件，確認與企業合并相關的遞延所得稅資產，應當計入當期損益（所得稅費用），不得調整商譽金額。
• 龐同學
  不確認遞延所得稅負債情況是什么
  • 杜老師
    不確認遞延所得稅負債的情況包括： 1. 商譽的初始確認中不確認遞延所得稅負債 非同一控制下的企業合并中，因企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值的差額，按照會計準則規定應確認為商譽，但按照稅法規定其計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異，準則中規定對其不確認為一項遞延所得稅負債，否則會增加商譽的價值。 2. 除企業合并以外的其他交易中，如果交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則由資產、負債的初始確認所產生的遞延所得稅負債不予確認。 3. 與聯營企業、合營企業的投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，在同時滿足以下兩個條件時不予確認：投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間；該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。