其他回答

• s同學
  為什么不對商譽確認遞延所得稅負債
  • 俞老師
    非同一控制下的企業合并中，企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，按照會計準則規定應確認為商譽。
    因會計與稅收的劃分標準不同，按照稅收法規規定作為免稅合并的情況下，計稅時不認可商譽的價值，即從稅法角度，商譽的計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產生的該應納稅暫時性差異，準則中規定不確認與其相關的遞延所得稅負債，原因在于：
    一是確認該部分暫時性差異產生的遞延所得稅負債，則意味著購買方在企業合并中獲得的可辨認凈資產的價值量下降，企業應增加商譽的價值，商譽的賬面價值增加以后，可能很快就要計提減值準備，同時其賬面價值的增加還會進一步產生應納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環。
    二是商譽本身即是企業合并成本在取得的被購買方可辨認資產、負債之間進行分配后的剩余價值，確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。
• 朱同學
  商譽初始確認時為什么不確認遞延所得稅負債？
  • 趙老師

    商譽產生的應納稅暫時性差異是不確認遞延所得稅的。若是商譽產生的應納稅暫時性差異可以確認為遞延所得稅負債的話那就應該：
    借：商譽
    　　貸：遞延所得稅負債
    　　增加了商譽的價值，這樣的話就會形成死循環，所以準則中為了避免這種情況的出現，規定商譽產生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債的。
    

• 程同學
  老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認不予確認遞延所得稅負債”，這句話的意思是不是商譽不確認遞延所得稅負債？商譽不確認遞延所得稅負債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業合并購買日資產公允價大于賬面的，是不是要確認遞延所得稅負債？
  • 嚴老師
    同學你好 1. 企業合并中形成的商譽按照稅法規定應該按照資產價值的比例(所得稅率)確認為遞延所得稅負債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應稅合并： 商譽計稅基礎＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎相等，不產生暫時性差異，不需要確認遞延所得稅。 后續減值影響：應當確認相關的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產、負債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益，即營業外收入。
• 此同學
  老師，第七小問這里由于可辨認凈資產會形成一個應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債50萬，對應商譽，但是商譽形成的暫時性差異不確認遞延所得稅負債。那題目第五小問為什么要做分錄，借商譽50 貸遞延所得稅負債50啊？
  • 老師
    你好同學，你這里是屬于免稅合并形成的這個遞延所得稅負債。那么這個時候，這個遞延所得稅負債就直接沖減商譽所形成的金額。