其他回答

• 袁同學
  老師，請問這題為什么確認的是遞延所得稅負債
  • 韓老師
    你答案看對了嗎，應該是確認遞延所得稅資產
  • 袁同學
    我也覺得是遞延所得稅資產
  • 韓老師
    是資產啊 答案也是資產啊，就是D的數不對啊，確認資產是對的
• 丹同學
  遞延所得稅資產、負債的確認問題
  • 張老師
    第一題，對預計可能退回的部分應當在銷售當月末計提預計負債，分錄為
    　　借：主營收入 50
    　　貸：主營成本 40
    　　預計負債 10
    　　但在資產負債表日后調整的其實是往年的報表，為了避免這些調整與當年的混淆，所以通過以前年度損益調整科目調整，可以設做二級明細如以前年度損益調整——主營收入。
    　　再說遞延稅項問題，付退回條件的銷售，只有貸實際退回時才能沖減銷售額，也就是說企業計提的可能退回產生的預計負債是沒有稅法基礎的，稅法不承認。企業按照100萬的利潤繳納所得稅，但是會計利潤只有90萬。實際繳納的25萬較會計利潤計算的所得稅費用22.5有差異，多交的部分就調增遞延所得稅資產。第1題因為補提了預計負債，所以對應產生的遞延所得稅問題，分錄
    　　借：遞延所得稅資產 2.5
    　　貸： 以前年度損益調整——所得稅費用 2.5
    
    　　應交稅費和所得稅費用是兩回事，稅法對企業所得稅的計算與企業會計利潤得出的費用常有差異，但應交所得稅計算出來都是準確數字并有強制性，不向會計利潤由于涉及許多估計、調整有調整的空間。
    　　第2個題是因為本不該確認的收入確認了，需要沖回，相應產生的利潤也要沖回。因此，沖回利潤部分的所得稅費用也要調減。
    　　由于錯誤確認收入時，即與稅法規定有差異，稅法規定這種情況尚未確認收入，所以企業當時做了分錄
    　　借：所得稅費用 100
    　　貸：遞延所得稅負債 100（如果與稅務計算無差異，此處是應交所得稅100）
    　　所以在改回來的時候把上面這個分錄又沖回來，由于是調整往年，用的是以前年度損益調整——所得稅費用
• B同學
  資產負債表日確認的遞延資產和遞延所得稅負債的問題
  • 夏老師
    這句話不正確，按照所得稅準則規定，資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負責，應該根據適用稅法規定，按照預期收回該資產或是清償該債務期間的使用稅率計量。也就是說，應該按照以后轉回期間的使用稅率計算，而不是用現在的稅率。