其他回答

• 王同學
  來源于境外所得已繳納的企業所得稅扣減，為什么有的是(境內所得+境外所得）×適用稅率×境外所得÷(境外所得+境內所得)，有的是境外所得×適用稅率
  • 習老師
    你好，抵免限額是中國境內、境外所得依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額
  • 王同學
    老師你好，境外某國應納稅所得額×適用的我國稅率 這個抵免的是什么
  • 習老師
    你好，這樣也是計算抵免限額的方法，你可以試著把你之前寫的公式簡化一下就可以得到這個公式了
• T同學
  向境外提供了 設計服務，設計服務在境內完成，境外支付且按所在國代扣了稅款。 境內匯算清繳時，按照境外所得 去計算抵免稅款嗎？ 還是說屬于境內所得，但如何抵免境外代扣的稅款呢？
  • 王老師
    你們這種情況屬于想境外提供所得，在繳納企業所得稅時可以進行稅收抵免的
• 郭同學
  境外分支機構如果和國內母公司同樣都是25%的所得稅稅率，在境外繳納的企業所得稅在國內是可以全部抵免的嗎？
  • 后老師
    你好！ 可以的，你的理解很對
  • 郭同學
    老師，那我有個疑問，比如說某境外分支機構在境外承包工程建設，合同是由母公司和業主直接簽訂的，工程款也是由業主直接打回國內，相當于境外分支機構最終是沒有利潤打回國的，那如果分支機構在境外繳稅可以全部納回國抵免的話，那中國政府豈不是征不了任何稅了，這對2個國家間稅收分配也不公平呀？
  • 后老師
    境外交納稅款抵免，是國家鼓勵中國企業走出去、不增加企業所得稅稅負的稅務政策，如果企業在境外按25%交納了，回國后就不用交納了
  • 郭同學
    那抵免有期限嗎？好像是5年？
  • 后老師
    是的，是五年，你的理解很對
  • 郭同學
    老師，我還想請問一下，那如果母公司匯總繳納企業所得稅，匯總后利潤為負，一直處于虧損狀態，那母公司就不用繳納企業所得稅，那境外分支機構在境外繳納的企業所得稅留在以后年度抵免，也是適用5年的期限嗎？
  • 后老師
    對的，適用5年的，你的理解很對