其他回答

• D同學
  不是說可抵扣暫時性差異可以減少應交所得稅麼，為什么應納稅所得額要加上可抵扣暫時性差異形成的遞延所得
  • 王老師
    簡單的說，可抵扣暫時性差異就是本期應交納稅款，以后可以抵減的，本期應納稅所得額要加上以后可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅，應納稅暫時性差異就是會計上計算的所得稅費用按稅法規定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。內部開發未形成無形資產的，加計扣除部分按稅法規定以后年度不需要調整，所以本期直接減少應交稅費就可以了。
• 家同學
  為什么在計算應納稅所得額的時候要加上可抵扣暫時性差異，而要減去應納稅暫時性差異啊？
  • 周老師
    可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異均針對第二年而言，是會計和稅法的差異。可抵扣暫時性差異是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定資產折舊會計按加速折舊核算的應納稅，稅法不允許。產生的差異就叫可抵扣暫時性差異，應加上。同理，應納稅暫時性差異是今年能少交而明天要多交的部分，所以要減去。
• 點同學
  為什么應納稅所得額=稅前利潤+可抵扣暫時性差異 或者-應納稅暫時性差異
  • 鄭老師

    因為超過稅法扣除標準的廣告費和5年內未彌補的虧損，都可以向以后年度結轉，抵減以后年度的應納稅所得額，使得以后年度少繳稅。所以應確認為可抵扣暫時性差異。

    具體說明如下：

    本年稅法規定應該扣除100元，實際計算利潤時扣除了150元，那么在進行納稅調整時要調增本年應納稅所得額50，相當于本年要多交稅，以后年度少繳稅。

    本年多交，以后少交屬于可抵扣暫時性差異。

    本年少交，以后多交屬于應納稅暫時性差異。

    注：
    

    可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。

    可抵扣暫時性差異是指資產負債表內某項資產或負債的賬面價值與其按照稅法規定的計稅基礎之間的差額。賬面價值是指按照企業會計準則規定確定的有關資產、負債在資產負債表中應列示的金額。計稅基礎是指按照稅法規定計稅時應歸屬該資產、負債的金額，即資產與負債的實際價值。

    暫時性差異按照對未來期間應稅金額影響的不同，可分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。其中應納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，會增加應稅所得和應交所得稅具體表現為資產的賬面價值大于其計稅基礎，或負債的賬面價值小于其計稅基礎。