其他回答

• k同學
  高企認定通過后，按研發費用加計扣除的結果按梯級補助，這個按研發費用加計扣除的結果，是研發費200萬，加計扣除150萬，剩余50萬，看這個50萬的結果嗎。
  • 趙老師
    你好！ 研發費200萬，加計扣除150萬， 可以稅前扣除350
  • k同學
    各地規定不一樣的 深圳：對適用研究開發費用稅前加計扣除政策的企業，給予上年度經稅務部門備案允許加計扣除的研發費用（扣除上年度區科技創新專項資助額）10%、不超過500萬元的研發投入激勵。
  • 趙老師
    梅州地區的呢
  • k同學
    當地的具體政策，可以咨詢當地稅務12366
• 。同學
  ，委托外單位的研發支出如何加計扣除，比如發生的研發支出10萬，計算出加計扣除是10*0.8*0.5=4萬嗎
  • 朱老師
    您好，是10*0.8*75%=6萬元了。
  • 。同學
    這種做法是否是科技型中小企業
  • 朱老師
    您好，是的。
• 喝同學
  研發加計扣除所得稅減免額是怎么算的呢？比如我的研發費用是100萬，我加計扣除額是50萬，那研發加計扣除所得稅減免額是不是：50*0.25=12.5萬呢
  • 趙老師
    你好！計算是正確的，但50%，現在改了吧！財稅〔2017〕34號：，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
  • 喝同學
    好的，謝謝老師，但是我們這邊稅局說科技中小型高企才讓按照75%加計扣除呢，非常感謝老師
  • 趙老師
    @小小劉:不客氣，這是應該的！
• S同學
  研發費用加計扣除影響利潤表嗎？ 比如公司今年研發費用實際花銷10萬元，加計扣除75%后研發費用是17.5萬元，那年底出利潤表研發費用應該是10萬元還是17.5萬元呢？還是說加計扣除僅僅體現在了稅務申報上呢？
  • F老師
    利潤表上還是10,萬，加計扣除是在稅務上體現的
  • S同學
    老師我需要填寫高企的年報，里面問研發費用加計扣除減免稅額，那我就是減免額（7.5萬元）×稅率（0.15）＝1.125萬元就可以了嗎？
  • F老師
    是的，是這樣計算的
  • S同學
    老師我整個年度繳納的所得稅小于減免額，比如我18年匯算清繳前所得稅繳納了1萬，那我還是得填減免額是1.125萬元嗎。剩下的0.125萬元會怎么體現呢？
  • F老師
    那你相當于不用繳納所得稅，剩下的會作為可以結轉以后年度的虧損額確定的
• 汪同學
  研發費用加計扣除可以扣除以前年度的研發費用嗎
  • 周老師
    根據《國家稅務總局關于印發的通知>(國稅發〔2008〕116號)第七條規定：“企業根據財務會計核算和研發項目的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除：
    （一）研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。
    （二）研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。”