其他回答

• 苒同學
  銷售已使用過的設備如何計算增值稅？
  • 周老師

    企業出售已使用過的設備，應區分以下情況計算繳納增值稅：

    1.根據《財政部　國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）及《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號 ）的規定：

    一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

    計算公式為：應繳增值稅=售價÷（1+3%）×2% 

    2.根據《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定：

    ①銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。

    ②2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%征收率征收增值稅。

    ③小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

    銷售未使用過的固定資產如何交增值稅？

    按照下列規定進行繳納：

    自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。

    自2014年7月1日起，一般納稅人銷售使用過的固定資產，購進該固定資產時是小規模納稅人，沒有抵扣過進項稅額的，現在銷售應依照3%征收率減按2%征收增值稅。

    2013年8月1日前，根據增值稅暫行條例實施細則的規定，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

• 慕同學
  2014年10月份銷售使用過的固定資產4萬元（不含稅收入），增值稅如何計算，增值稅申報表如何填寫。
  • 趙老師
    你好，一般納稅人稅率是17%，40000*17%計算銷項稅額。在附表一第一欄填寫。
  • 慕同學
    那如果是小規模納稅人呢
  • 趙老師
    小規模稅率3%，40000*2%交稅，填寫主表第四欄，及減免申報明細表填減免稅額。