其他回答

• 董同學
  遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的問題
  • 陸老師
    這個復雜的。要好好看所得稅。有比較深厚的含義，但是目前國內的研究還不太夠，相關的指導也比較模糊。
    
    我也在研究中。以下分享一些體會。
    會計與稅法的暫時性差異分時間性差異和非時間性差異，時間性差異是指在今后的會計期間會逐漸轉回，而非時間性差異將來期間不一定能轉回。
    
    比如固定資產假設無殘值，稅法規定按雙倍余額法折舊，會計上用直線法折舊，雖然每期的折舊額不同，但最后對利潤的總支出是相同的，因此差異是時間性差異，產生的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產在未來固定資產折舊完的時候其遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的余額都為零，不影響應交所得稅的總額。
    
    非時間性差異的情況相對來說更多一點，比如交易性金融資產公允價值上升，當期計入遞延所得稅負債，在交易性金融資產處置時，將遞延所得稅負債轉出計入應交所得稅，是應交所得稅增加。
• 孔同學
  遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為何是負債減資產計算遞延所得稅？
  • 師老師
    您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產
• 茜同學
  預繳所得稅的時候也要考慮遞延所得稅資產和遞延所得稅資產負債？
  • L老師
    不需要，平常計提借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業所得稅 預繳主要是針對所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預繳，年度終了匯算清繳的