其他回答

• 檸同學
  老師，企業重組使用特殊計稅方式，轉讓方都是暫時不確認有關資產的轉讓所得或者損失嗎
  • 陳老師
    同學你好 不確認有關資產的轉讓所得或者損失 是的
  • 檸同學
    但是在書中有這樣一段話就是企業重組，符合特殊稅務處理條件交易，雙方對其交易中股權支付的部分，就是企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在五個納稅年度內，均勻計入各個年度的應納稅所得額。這個不是和我剛才說的轉讓方不計所得所失有沖突嗎
  • 陳老師
    不沖突 只有股份支付的部分可以享受優惠
  • 檸同學
    那不確認轉讓所得或者損失是專指股權支付的部分嗎
  • 陳老師
    不確認轉讓所得或者損失是專指股權支付的部分
• A同學
  居民企業以原價進行50%以上股權轉讓、以股權支付轉讓對價、12個月后再原價轉讓該股權，合理目的，是否符合特殊性稅務處理？特殊性稅務處理是可以免交企業所得稅嗎？
  • 姚老師
    你好 符合這個規定就是適用 特殊稅務處理： 特殊性稅務處理是指區別于一般的稅法對企業經營業務的處理，不按照稅法對資產、負債和經營活動的一半規定。實質上是對企業的一種照顧。并不是說符合特殊性稅務處理得條件就可以不交所得稅了。對非股權支付的部分仍應確認轉讓的所得或損失。比如說，稅法一般規定以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失。但如果 企業重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規定： 　　（一）具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。 　　（二）被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合本通知規定的比例。 　　（三）企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。 　　（四）重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規定比例。 　　（五）企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。 　　企業重組符合上述規定條件的，交易各方對其交易中的股權支付部分，可以按以下規定進行特殊性稅務處理。 　　重組交易各方按特殊性稅務處理規定對交易中股權支付暫不確認有關資產的轉讓所得或損失的，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，并調整相應資產的計稅基礎。 　　非股權支付對應的資產轉讓所得或損失＝（被轉讓資產的公允價值－被轉讓資產的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值）
• 穆同學
  發生資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項，有股權轉讓要填是？
  • 王老師
    你好，有股權轉讓需填寫
  • 穆同學
    我公司個人獨資，發生股權100%轉讓，法人變更，我所得稅匯算清繳，基本資料如下圖填寫對嗎，不對應該選哪個
  • 王老師
    你好，不勾選股權收購