其他回答

• T同學
  納稅申報表顯示當年累計進項稅額轉出3200萬，客戶解釋是因為他們用進項留抵抵減欠稅，實際可以這樣做賬嗎
  • 老師
    相關企業因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。用增值稅留抵稅額可以抵減欠繳的增值稅及其相應的滯納金，即應繳未繳滯納金金額加欠稅金額為欠繳總額。相關企業發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理： 1、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。 2、若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。” 根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發〔2004〕112號）第一條規定：對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。 都不是用進項稅額轉出科目的
• ：同學
  老師，你好！我公司是增值稅一般納稅人，假定當月進項稅額為8萬，銷項稅額為5萬，另有減免稅款1萬，是不是這個減免稅款當月就不能減免，只做銷項與進項的差額，進項多的3萬作為當期的留抵稅額，1萬的減免放在以后銷項大于進項需要交稅的期間再作減免呢？ 另外，以后期間減免稅款的時候分錄怎么作分錄？網上有些資料說，這部分減免稅款要記入營業外收入，那該筆收入是否要交企業所得稅？
  • 王老師
    你好，是的，因為你的進項大于銷項，有交稅的時候才能減免的。多的部分留抵，借：應交稅費－減免稅款　　貸：營業外收入，這筆收入不需要交稅的。
• 欣同學
  酒店開票的收入是20萬，實際收入21萬，銀行因為有其他刷卡行為，收入為38萬，餐飲部裝修沒營業，進項稅因為有一筆煙款的專票1.3萬的進項，所以本月共有1.7萬進項已經認證，以前都沒有不用交稅，留抵的情況，我應該以那個數交稅合適呢！
  • 老師
    自己認為應該以實際收入交，但是又怕有稅收風險
  • 欣同學
    為什么沒人回答啊
  • 老師
    銀行和開票金額要對起來，若果38萬包含開票的20萬，那就按照38萬繳稅