其他回答

• 我同學
  增值稅稅控系統專用設備和技術維護費
  • 倪老師
    "財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。 小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第11欄‘本期應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。"
• 阮同學
  增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費( )。
  • 石老師
    答案d
    解釋：財稅[2012]15號文第一條規定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）。
• 云同學
  請問一下小規模納稅人購買了稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的怎么處理？
  • 陳老師
    注意稅控收款機和稅控系統專用設備的處理是不同的。
    稅控收款機：
    1、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。
    　　2、增值稅小規模納稅人購進稅控收款機，取得增值稅專用發票的，可抵免稅額是專用發票上注明的增值稅稅額；取得普通發票的，按照普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款/（1＋17%）×17%
    稅控系統專用設備：
    自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
    增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。
    增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、ic卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。
    即對于增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人，2011年12月1日以后初次購進稅控系統專用設備的，是可以憑取得的增值稅專用發票，將支付的價稅合計金額全額抵減應納增值稅稅額的。