其他回答

• 吳同學
  老師這個題15年為什么沒有考慮所得稅影響呢
  • p老師
    你好，同學： 要考慮的。15年剛好確認數和轉回數一樣。所以就沒有。考試你可以單獨把兩筆寫出來。
  • 吳同學
    那分析個報和合報差異的時候，個報賬面價值里面有可變現凈值就用可變現凈值，沒有可變現凈值就用對應的成本，計稅基礎就用內部交易的售價；合報賬面價值也是賬面價值里面有可變現凈值就用可變現凈值，沒有可變現凈值就用對應的成本，計稅基礎也是內部交易的售價。 是這樣嗎
  • p老師
    不是的。同學，你這么來理解，個別報表的處理還是正常的處理方法（比較可變現凈值和賬面（售價）誰低考慮計提減值）。合并報表也是這么比較，只不過合并報表層面的賬面價值是最初的成本價。這兩者處理不一致，把個表數據抓到合表時，需要在合并報表做出調整，調整的分錄其實就是他們差異的部分。
  • 吳同學
    哦哦哦，明白了，謝謝老師
  • p老師
    不客氣，再接再厲。加油
• k同學
  老師，這個題為什么不考慮所得稅影響？
  • 沈老師
    題目是否給出了所得稅率
  • k同學
    如果給稅率了要算不？
  • 沈老師
    給了就要計算，或者題目說了不考慮所得稅
• T同學
  請問老師，這里的300×25%為什么沒考慮所得稅的影響？我認為還應該乘以75%
  • 韋老師
    同學你好 這里的300*25%中的300并不是利潤，而是乙公司轉換當日的公允價值大于原賬面價值的，其差額作為資本公積（其他資本公積），計入所有者權益的300
  • T同學
    這300是華東公司重大影響的乙公司自用轉投資公允價值大于賬面價值的差額計入其他綜合收益的金額? ? 華東公司其他綜合收益由此按比例增加300×25%? ? 難道不是這樣嗎？如果是這樣為什么沒有考慮所得稅影響？
  • 韋老師
    同學你好， 這里老師可能代入性思考了，在這邊我們只要注意的是所有者權益增加了300，我們可以理解為乙公司已經進行了相關所得稅繳付后的事宜。那么我們持有25%的股份，就簡單按照股份比例變更就可以了。
  • T同學
    我認為是華東公司擬長期持有對乙公司的長投，在這里不確認遞延所得稅，所以不考慮所得稅的影響，不知可否這樣理解？
  • 韋老師
    同學你好，這里不涉及遞延所得稅的。
  • T同學
    好吧? ?謝謝
  • 韋老師
    親愛的同學，加油哦