其他回答

• c同學
  增值稅一般納稅人，首次購買稅控設備，如何做會計分錄？
  • 戴老師
    借：固定資產 應交稅金-進項稅 貸：銀行存款
• A同學
  納稅人初次購買增值稅稅控設備怎么抵減增值稅？
  • 倪老師
    注意稅控收款機和稅控系統專用設備的處理是不同的。
    　　稅控收款機：
    　　1、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。
    　　2、增值稅小規模納稅人購進稅控收款機，取得增值稅專用發票的，可抵免稅額是專用發票上注明的增值稅稅額；取得普通發票的，按照普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款/（1＋17%）×17%
    
    　　稅控系統專用設備：
    　　自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
    　　增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。
    　　增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、ic卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。
    　　即對于增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人，2011年12月1日以后初次購進稅控系統專用設備的，是可以憑取得的增值稅專用發票，將支付的價稅合計金額全額抵減應納增值稅稅額的。
• 小同學
  一般納稅人首次購買的稅控設備抵扣時需要認證嗎
  • 張老師
    1，如題所述，在實際操作當中應予認證。2，如為增值稅一般納稅人且屬于首次購買該設備的，可依法全額抵減應交增值稅，在網絡認證時可以選取不抵扣選項，不作抵扣。如已認證抵扣的在應予進行進項稅額轉出處理。3，以上僅供參考，請予結合當地實際操作規定進行核實判斷，依法操作。
• 皆同學
  首次購買增值稅專用稅控設備，拿到發票怎么做賬？
  • 陶老師
    會計上進費用即可。
    稅務上文件上說初次購買專用設備可以全額抵稅，支付的維護費也可以全額抵稅。
    你說你12月份沒有稅要交，那先不要填在附表上，等以后銷項減進項有余額后再填稅額抵減表。