其他回答

• T同學
  自行研發無形資產 ，使用壽命不確定的 不確認遞延所得稅資產 如果壽命確定的呢？
  • 吳老師
    學員您好： 如果壽命確定也不確認遞延所得稅！ 滿意麻煩5星評價，謝謝！
  • T同學
    只要計算應納稅所得額的時候 在會計利潤的基礎上進行加計扣除就可以是嗎？ 拓展一下，那么購入的無形資產，無論壽命是否確定，都確認遞延所得稅？
  • 吳老師
    學員您好： 加計扣除是在稅務報表中調整，企業會計利潤還是按照正常攤銷。 遞延所得稅是由稅會差異產生，與無形資產壽命確不確定無關，您學到所得稅這章后會有更好的理解。 滿意麻煩5星評價，謝謝！
  • T同學
    現在就在學所得稅，有點蒙圈。。。 平常正常攤銷？ 比如考試大題中，已知條件里包含一項自行研發無形資產，末尾求當年所得稅費用，無形資產的費用化部分，在當年會計利潤基礎上不用加計扣75%嗎？答案不能寫在稅務報表體現吧？
  • 吳老師
    學員您好： 遞延所得稅會影響所得稅費用，您計算所得稅費用時需要考慮加計扣除所確認的遞延所得稅對當期所得稅費用的影響。 這樣來說，加計扣除是稅法的優惠政策，并不是企業會計準則中的要求或政策，我們企業做賬務處理第一要遵循企業會計準則，而不是遵循稅法的要求，由于稅會差異，企業會計準則明確使用遞延所得稅科目進行調整。所以研發的無形資產首先要按照企業會計準則的要求進行攤銷（加計扣除是稅法的政策），除此之外的稅法政策與按照企業會計準則記賬的差異部分用遞延所得稅進行調整，調整當期所得稅費用及應交稅費金額，達到稅會一致。
• 益同學
  使用壽命不確定的無形資產，在會計期末
  • 鄭老師
    使用壽命不確定的無形資產，在會計期末不需要攤銷，但應當在每個會計期間進行減值測試。
    減值測試的方法按照資產減值的原則進行處理，如經減值測試表明已發生減值，則需要計提相應的減值準備，其相關的賬務處理為：
    借資產減值損失
    貸無形資產減值準備
    
    無形資產的使用壽命，通常按照以下順序確定：
    　　（1）有法律法規規定的，其使用壽命通常不應超過法律法規規定期限。如商標權、專利權、著作權；
    　?。?）無法律法規規定的，看合同是否有規定年限；
    　　（3）參照其他單位類似無形資產的使用壽命；或綜合各方面因素，合理確定；
    　?。?）上述三種情況都無法確定的，則界定為使用壽命不確定的無形資產。
• T同學
  自創無形資產壽命的確定
  • 張老師
    無形資產的使用壽命包括法定壽命和經濟壽命。有些無形資產的使用壽命受法律、規章、或合同的限制，稱為法定壽命。如我國法律規定發明專利權有效期為20年，商票權的有效期為10年等。經濟壽命是指無形資產可以為企業帶來經濟利益的年限。由于受技術進步、市場競爭爭等因素的影響，經濟壽命往往短于法定壽命，因此在估計無形資產的使用壽命時，應當綜合考慮各方面的機關因素的影響，合理解定列形資產的使用壽命。
    通常應考慮以下因素：該資源共享產通常的產品壽命周期，以及可獲得的類似資產使用壽命的信息；技術、工藝等方面的現實情況及對末來發展的估計；以該資產生產的產品或服務的市場需求情況；現在或潛在的競爭者預期采取的行動；為維持該資產產生末來經濟利益的能力預期限的維護支出及企業預計支付有關支出的能力；對該資產的控制期限，對該資產使用的法律或類似限制如特許使用期間、租憑期間等；與企業持有的其他資產使用壽命的關聯性等。