其他回答

• 訁同學
  納稅人銷售租賃服務采取預收款的，納稅義務時間為收到預收款的當天。老師，為什么不是其它時間，而是收到預收款的當天？
  • 熊老師
    你好 根據《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅[2017]58號 ）文件第二條，《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發）第四十五條第（二）項修改為“納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天”。 是需要按你收到預收款的當天確定納稅義務時間的
  • 訁同學
    老師能說一下是為什么么？我想理解 記憶 。
  • 熊老師
    你好 你是租賃服務的話 根據規定是預收賬款已經收款了那么你納稅義務時間就發生了。 你就要在發生的當期做增值稅的繳納 ；你可以結合附件的例子理解下
  • 訁同學
    一次性收取一年的或N個月的，不用分攤計算月應交稅嗎
  • 熊老師
    你好 你們是約定合同按預收款方式的話 你們就要按預收實際收到的款繳納增值稅的。 比如你們租賃合同 總租金是100萬 你們現在收到30萬預收款 就需要按30萬繳納增值稅
• A同學
  企業按合同約定向購貨方預收的款項，在實際收到時作為負責核算而不得確認為當期收入，這體現了（）
  • 高老師
    a權責發生制 注：錢是到賬了，但你還沒有給對方開正式的發票，沒有發貨，貨權還是你的，當然不可以確認收入，只能確認負債。
• 王同學
  若收到客戶款項而銷售或勞務尚未發生，則在輸入收款單時要做預收款處理，將該款項全部轉為預收款。 ( )
  • 趙老師
    正確 答案解析：
    [考點] 應收賬款系統的日常處理
    [解析] 若收到客戶款項而銷售或勞務尚未發生，則在輸入收款單時要做預收款處理，將該款項全部轉為預收款，此款以后可以用于“核銷”或“預收沖應收”。
• 李同學
  增值稅納稅義務為收到預收款，那會計和稅法何時確認
  • 李老師
    答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
    第三十八條 條例第十九條第一款第（一）項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為： 　　
    （一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天； 　　
    （二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天； 　　
    （三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天； 　　
    （四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天； 　　
    （五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天； 　　
    （六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天； 　　
    （七）納稅人發生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。