其他回答

• 劉同學
  自行生產固定資產， 1.領用原材料，計稅價格的銷項稅額是否要入固定資產成本？ 2.領用存貨，公允價格的銷項稅額是否要入固定資產的成本？
  • 姜老師
    1，不用，2，不用計入固定資產的成本
  • 劉同學
    發放員工福利 1.?????? 領用原材料，原購買時的進項是否轉出？ 2.?????? 領用庫存商品，原進項是否轉出？庫存商品是否視為對外銷售？銷項稅額是否計入員工福利？
  • 姜老師
    自產的貨物給員工視同銷售，外購的進項轉出
• 王同學
  關于增值稅是否計入固定資產的成本問題
  • 徐老師
    籌建期與所得稅有關，與增值稅無關。
    上題中，只有第4購買生產設備可以抵扣（2009年1月1日以后購進并取得增值稅專用發票）。
    1、廠房的設計費以及2、生產線排污處理、凈化處理發生的設計費，這兩項單獨開具的話，只能開具營業稅發票，不能開具增值稅專用發票。即便錯誤地開具了，如果發票上的項目名稱為設計費的話，也不能抵扣進項稅額。設計費屬于非增值稅應稅勞務。
    3.廠房構建時購買材料用于固定資產在建工程，不得抵扣進項稅額。如果已經抵扣了，請作進項稅額轉出。
• 小同學
  為什么生產用固定資產的增值稅不要計入固定資產成本，而非生產用固定資產的增值稅要計入固定資產呢？
  • 胡老師
    并不是所有非生產用固定資產的增值稅均要計入固定資產原值。
    
    生產用固定資產的增值稅不計入固定資產成本是按照《財政部 國家稅務總局 關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）的規定，由生產型增值稅轉型為消費型增值稅，生產型增值稅固定資產無論是生產還是非生產，其進項稅額均不得抵扣，而消費型增值稅，對用于應稅項目所購進的固定資產進項稅額允許抵扣，規定用于非應稅項目固定資產不得抵扣，同時修訂后的增值稅暫行條例有一項特別的規定，同時用于生產和非生產的規定資產，允許抵扣進項稅額。
    
    修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：
    
    第二十一條 條例第十條第(一)項所稱購進貨物，不包括既用于增值稅應稅項目(不含免征增值稅項目)也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅(以下簡稱免稅)項目、集體福利或者個人消費的固定資產。