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應納稅所得額調整，什么該加，什么該減呢？

老師，應納稅所得額調整，不知道什么該加什么該減

不同學
2021-12-16 10:52:22
閱讀量 722
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于應納稅所得額調整，什么該加，什么該減呢？我的回答如下：

    愛思考的同學，你好：

    我們一個一個來看，對于國債利息收入，是可以免稅的，所以從應納稅所得額中扣減，這部分不用交所得稅；廣告費用只允許扣除不超過營業收入15%的部分，所以對于超過部分是需要繳稅的，所以增加應納稅所得額；對于稅法不允許扣除的工資總額是需要繳稅的，所以增加應納稅所得額；對于交易性金融資產的公允價值變動引起的公允價值變動損益不需要繳稅，所以從應納稅所得額中扣減。

    哪些可以扣除，哪些不可以扣除，會計上沒講的都是參照稅法的相關規定。

    希望以上解答能夠幫助到你，繼續加油哦~


    以上是關于稅,應納稅所得稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-16 14:13:28
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其他回答

  • 紫同學
    罰款屬于營業外支出也要作出應納稅所得額增加的調整呢？那為什么不是應納稅所得額的減少調整的呢？
    • A老師
      屬于行政性的罰款之所以要作應納稅所得額調增是因為國家不會因為罰款讓企業減少應交所得稅稅金。理解如下：

      首先，應繳所得稅稅金=應納稅所得額x稅率。

      也就是說，應納所得額越多，所得稅也就交的越多。所以要調增而不是調減。
  • c同學
    追溯調整中，利潤總額增加100，為什么所得稅費用反而會減少25呢？不是應該增加嗎
    • 鄭老師
      你好同學 利潤增加得稅費用應該是增加，但是如果是時間性差異引起的就不是調所得稅而是調遞延了，
  • 鄭同學
    老師 資產減值為什么不影響應交所得稅呢？稅法不認減值，不是應該調增應納稅所得額嗎，進而增加應交所得稅
    • 邊老師
      你好，應納稅所得額就是利潤總額加上減值，不考慮減值 按沒提減值前的價值計稅 所以無論減值如何變動，減值前的價值是不變的 當年的計稅基礎是不變的 去年已經將利潤調到了計稅基礎，后面減值變動不影響計稅基礎的，所以應交所得稅不變
  • 黃同學
    應納稅所得額=利潤總額—（+）納稅調整 問什么要減去 允許扣除2000呢
    • a老師
      你好，同學。 你是什么問題，題材呢
    • 黃同學
      甲企業為居民企業，2018年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 （3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。 （5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 計算甲企業2018年利潤總額
    • a老師
      你這2000是屬于成本費用，你是要減少你的利潤的，所以是要減出來的
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