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• 桃同學
  政府補助的研發費用如何申報季度所得稅。 數字如下：營業收入20萬，營業成本：15萬，營業外收入：1.5萬，期間費用：3萬（其中研發費用：1.5萬是政府資金）。老師，那我季報數據營業收入：20萬，營業成本：15萬，營業利潤：20-15-1.5萬=3.5萬，是這樣過嗎
  • L老師
    結果是對的，但是過程是這樣的 利潤總額=20-15-3+1.5
• 程同學
  企業所得稅表中得營業成本是怎么來的？
  • 吳老師
    一、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表a類》，該表中的“營業成本”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額。不包括稅金及附加和期間費用。
    二、營業成本是指企業所銷售商品或者提供勞務的成本。營業成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比。營業成本又分為主營業務成本和其他業務成本。
    三、企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
    
    四、企業應納所得稅額=當期應納稅所得額適用稅率
    應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
    企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定：一般企業所稅率得稅的稅率為25%。
• 純同學
  老師這道題中的成本不應該按照比例確認吧，發生15萬的成本不就應按15萬計算嗎，只是收入按比例確認
  • 全老師
    你好，按照完工程度來計算，要總成本＝15+3＝18
  • 純同學
    成本已經在本年實際發生了，按照權責發生制的話就應把成本歸屬于2017年，不應該分配到第二年了呀
  • 全老師
    你好，不是，工程完工程度是這樣計算＝18*0.6＝10.8
• 劉同學
  1月份記了15萬主營業務成本，現在有了發票，但是飛機票，可以貼之前記的15萬成本那里嗎？
  • E老師
    可以的，這個可以的，
  • 劉同學
    哦哦，我還想多問一句：是因為成本、費用這兩項的意義是一樣的，在算營業利潤的時候都是減掉的，所以可以用費用票當作成本這樣嗎？
  • E老師
    這個看是不是和主營直接相關的，不是那還是做費用這個，你這個費用也可以抵減企業所得稅，企業所得稅看的是利潤總額，