其他回答

• 燕同學
  為什么計稅基礎大于賬面價值差額就計入可抵扣暫時性差異
  • 張老師
    確認遞延坦悄所得稅有三個方向，資本公積、所得稅費用、商譽。 研發無形資產，初始入賬時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，也就是說，所有者權益是不變的，那么不能計入資本公積和所得稅費用。 這個業務和企業合并無關，也不能計入商譽。 所以，如果確認遞延所得稅資產，資產增加了，如寬另一方是沒有地方計的。所讓橡渣以不確認。
• L同學
  負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異，在應納稅所得額的基礎上加上， 資產的賬面價值大于計稅基礎就是應納稅暫時性差異，在應納稅所得額的基礎上調減，我的理解對嗎？
  • 王老師
    你好，負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異，確認的是遞延所得稅資產，在應納稅所得額的基礎上加上。反之調減，你理解的正確。
• 西同學
  為什么應納稅所得額=利潤總額 可抵扣暫時性差異 -應納稅暫時性差異 例如資產可抵扣暫時性差異是指賬面價值小于計稅基礎 就是本期多交了 可以留著抵扣下期少交，那為什么算應納稅所得額的時候明明本期多交了還要再加上呢 而不是減去 真的被自己弄糊涂了
  • E老師
    學員您好！，可抵扣暫時性差異是當期的賬面價值低于計稅基礎產生的，打個比方，固定資產原價100萬元，稅法按照直線法只允許計提折舊15萬，會計上采用加速折舊法計提20萬，那么賬面價值80萬小于計稅基礎85萬，這5萬最終體現在當期的成本費用會計多算了5萬，那么最終導致會計計算的利潤總額較應納稅所得額低了5萬，所以在算應納稅所得額的時候要在利潤總額的基礎上加上5萬元的可抵扣暫時性差異，反之，應納稅暫時性差異最終導致的結果是會計利潤較應納稅所得額多，所以算應納稅所得額的時候要在利潤總額的基礎上減去應納稅暫時性差異。