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遞延所得稅算資產還是算負債，它是怎么來的？

遞延所得稅算資產還是算負責，它是怎么來的，怎么核算

海同學
2016-04-04 22:56:23
閱讀量 671
  • 張老師 高頓財經研究院老師
    誨人不倦 兢兢業業 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務，關于遞延所得稅算資產還是算負債，它是怎么來的？我的回答如下：

    尊敬的學員你好，資產負債表日，確定資產負債項目的賬面價值與計稅基礎，對于兩者存在差異的，分析其性質，分別計算相應的應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，所以，如果不存在遞延所得稅，企業的當期所得稅一定等于所得稅費用。


    以上是關于稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-04-05 10:51:10
  • 收起
    海同學學員追問
    我不明白什么是資產負債項目的賬面價值和計稅基礎，應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異？請解釋下這四個概念
    2016-04-09 09:24:47
  • 張老師 高頓財經研究院老師

    資產負債表項目的賬面價值是指以會計記錄為基礎，遵循的是企業會計準則。而計稅基礎是指稅法規定的，按照稅法的要求確定的價值。應納稅暫時性差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，從而增加未來期間的應交所得稅。可抵扣暫時性差異在未來期間轉回時會減少因轉回期間的應納稅所得額，從而減少未來期間的應交所得稅。

    2016-04-09 11:34:55
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