其他回答

• 燜同學
  交易性金融資產初始入賬價值和交易性金融資產的成本一樣嗎？購入交易性金融資產支付價格為105萬其中，包含5萬宣告未發放的利息！交易性金融資產的初始入賬價值和成本分別是多少？
  • 老師
    交易性金融資產的入賬價值=105-5=100，也是其入賬成本
• 劉同學
  交易性金融資產的入賬價值就是交易性金融資產-成本是嗎？
  • E老師
    你好，交易性金融資產的入賬價值就是交易性金融資產-成本是嗎？——是的，
• W同學
  交易性金融資產的賬面價值就是交易性金融資產-成本嗎？
  • 周老師
    首先要說的就是“交易性金融資產”的賬面價值不是交易性金融資產-成本
    
    具體說明：
    在交易性金融資產的核算中，關于“交易性金融資產”科目下應設置兩個明細科目：“交易性金融資產--成本”和“交易性金融資產--公允價值變動”。
    
    “交易性金融資產--成本”科目歸集的是取得是的公允價值，其中不含手續費和已公布未發放和股利或利息。
    “交易性金融資產--公允價值變動”是歸集的因公允價值的變動而引起的交易性金融資產賬面價值的變動。
    
    所以“交易性金融資產”的賬面價值是兩個明細科目的總和，而”交易性金融資產--成本”則只是初始取得時確認的入賬價值。
    
    “交易性金融資產--成本”這一科目只有在出售時才全額轉出。