其他回答

• 閆同學
  交易性金融資產的入賬價值和交易性金融資產的成本是不是一回事？
  • 李老師
    交易性金融資產的初始入賬價值就是交易性金融資產的成本，但賬面價值就不一定是成本了，賬面價值要加減公允價值變動損益。
    購入時處理為
    借：交易性金融資產—成本
    貸：銀行存款
    以后公允價值發生增減變動是
    借：交易性金融資產—公允價值變動
    貸：公允價值變動損益
    如果公允價值變少了，作相反分錄.
• W同學
  交易性金融資產的賬面價值就是交易性金融資產-成本嗎？
  • 祁老師
    首先要說的就是“交易性金融資產”的賬面價值不是交易性金融資產-成本
    
    具體說明：
    在交易性金融資產的核算中，關于“交易性金融資產”科目下應設置兩個明細科目：“交易性金融資產--成本”和“交易性金融資產--公允價值變動”。
    
    “交易性金融資產--成本”科目歸集的是取得是的公允價值，其中不含手續費和已公布未發放和股利或利息。
    “交易性金融資產--公允價值變動”是歸集的因公允價值的變動而引起的交易性金融資產賬面價值的變動。
    
    所以“交易性金融資產”的賬面價值是兩個明細科目的總和，而”交易性金融資產--成本”則只是初始取得時確認的入賬價值。
    
    “交易性金融資產--成本”這一科目只有在出售時才全額轉出。
• d同學
  交易性金融資產入賬價值與交易性金融資產—成本有什么區別？ 交易性金融資產的入賬價值與賬面余額、賬面價值是一種表述？
  • 沈老師
    你好，入賬價值和成本其實一樣，賬面余額和當時的賬面價值一般就是一樣的，但和入賬價值不一定一樣