其他回答

• 愛同學
  為什么資產賬面價值大于計稅基礎確認遞延所得稅負債
  • 姚老師
    資產賬面價值大于計稅基礎要確認遞延所得稅負債，資產賬面價值大于計稅基礎形成應納稅暫時性，差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。比如：一項固定資產，當前計提折舊低于稅法規定的標準的，賬面價值大于計稅基礎，在未來期間計提的折舊就會大于稅法規定的金額，需要多繳納企業所得稅。
• 魚同學
  賬面小于計稅基礎，確認為遞延所得稅資產，賬面大于計稅基礎，確認為遞延所得稅負債，是這樣理解嗎？
  • 張老師
    這個的話 應該加兩個字 資產賬面哦 如果是負債賬面的話 正好反過來了哦
  • 魚同學
    遞延所得稅資產是要補交所得稅的意思嗎？ 遞延所得稅負債就是可以抵所得稅，是這樣理解的嗎
  • 張老師
    這個呀 是會計與稅法 對資產/負債的認定不同 所導致的 這樣的話 應交稅費 以稅法確認的為準計算 而所得稅費用和遞延所得稅問題 就是當期所得稅和以后期間的所得稅 最終呢 會計稅法還是一致的 遞延問題 以后各期 一點點消化的哦
  • 魚同學
    考中級證書，總是搞混了，知道會計和稅法的差異，也會算，就是分不清是確認所得稅資產還是所得稅負債
  • 張老師
    這個的話，要加強記憶了 就這兩條 記住也不難哈
• d同學
  無形資產的賬面價值等于計稅基礎需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債嗎？
  • 劉老師
    按照資產計稅方法：資產的計稅基礎＝資產的賬面價值－以前已稅前列支的金額＝將來可稅前列支的金額
    資產的賬面價值小于計稅基礎，就相當于資產的賬面價值小于該資產將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產，反之則為遞延所得稅負債.一個是資產賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅負債。
    1.相反的是資產賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅資產
    2.或者負債賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅負債
    3.或者負債的賬面價值大于計稅基礎，就是遞延所得稅資產。