其他回答

• D同學
  彌補虧損確認的遞延所得稅資產在沖減所得遞延稅費用時應該怎么算？
  • 鄒老師
    上年末未彌補虧損確認的遞延所得稅資產為650，會計分錄為：
    借：遞延所得稅資產 650
    貸：所得稅費用 650
    本年末遞延所得稅資產為（2000+300）25%=575
    因為上年末余額為650，本年末遞延所得稅資產余額為575，本期需沖減遞延所得稅資產75（轉回），因此會計分錄為：
    借：所得稅費用 75
    貸：遞延所得稅資產 75
    其實就是因為可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產）、應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債）反映的都是余額，不是當期的發生額，上年末的遞延所得稅資產是650，本年年末是575，因此需要減少75，遞延所得稅資產轉回記貸方。
• M同學
  彌補虧損確認的遞延所得稅資產在沖減所得遞延稅費用時應該怎么算
  • 周老師
    在本期發生了可抵扣暫時性差異轉回即遞延所得稅資產發生減值
    借所得稅費用-遞延所得稅費用 575
    貸遞延所得稅資產 575
• 菁同學
  遞延所得稅的確認是怎樣確認的啊？
  • 張老師
    遞延所得稅是會計和稅法上的賬面價值差異導致的，是由于選擇會計處理的方式不同而導致的，但在一定期間能達到一致。這種暫時性差異導致的所得稅的差異，確認為遞延所得稅。