Copyright ? 2006-2023 高頓教育, All Rights Reserved. 網站地圖
對非同控的企業合并，確認遞延所得稅負債的此題選項D為何不對？
D為什么不對
幻同學- 2019-06-06 00:31:34
- 閱讀量 478
-
高頓為您提供一對一解答服務，關于對非同控的企業合并，確認遞延所得稅負債的此題選項D為何不對？我的回答如下：
同學，你好！
非同一控制下的企業合并中，企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，按照會計準則規定應確認為商譽。
因會計與稅收的劃分標準不同，按照稅收法規規定作為免稅合并的情況下，計稅時不認可商譽的價值，即從稅法角度，商譽的計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產生的該應納稅暫時性差異，準則中規定不確認與其相關的遞延所得稅負債，原因在于：
一是確認該部分暫時性差異產生的遞延所得稅負債，則意味著購買方在企業合并中獲得的可辨認凈資產的價值量下降，企業應增加商譽的價值，商譽的賬面價值增加以后，可能很快就要計提減值準備，同時其賬面價值的增加還會進一步產生應納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環。
二是商譽本身即是企業合并成本在取得的被購買方可辨認資產、負債之間進行分配后的剩余價值，確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。
以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2019-06-06 08:08:08
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創，任何個人和或機構在未經過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發現有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。
其他回答
相關問題
相關文章
其他人都在看
-
求2018年遞延所得稅負債時，稅法上還計提折舊嗎？
例題3如果求2018年遞延所得稅負債時，稅法上還計提折舊嗎...
-
為什么轉換日不確認遞延所得稅負債?
老師，圖一是講義中的一道例題，圖二是我的疑問：為什么轉換日不...
-
其他綜合收益為什么也要計算遞延所得稅負債？
18年真題中所得稅的那題的第5問，關于遞延所得稅資產和負債的...
-
今年預計固定資產減值比往年少5百萬，會導致遞延所得稅負債增加5百萬嗎？
我想問一下如果這一年由于固定資產可使用年限的改變導致今年預計...
-
稅法上還是按歷史成本計量形成會計賬面價值大于計稅基礎，形成遞延所得稅負債嗎？
關于所得稅，固定資產發生評估增值的情況，稅法上還是按歷史成本...
-
遞延所得稅負債的含義是什么？
遞延所得稅負債的含義？...
-
非同控，免稅合并，商譽不需要確認遞延所得稅負債嘛？
老師，非同控，免稅合并，商譽是不需要確認遞延所得稅負債是吧？...
-
非同一控制下，為什么算少數股東權益的時候被購買方公允價值要減去遞延所得稅負債呢？長投就不用？
老師，請問非同一控制下企業合并考慮所得稅的情況，為什么算少數...
-
應繳所得稅計算時，不需要減去遞延所得稅負債嗎？
第三問的應繳所得稅計算時，不需要減去遞延所得稅負債嗎？...
-
遞延所得稅負債在初始確認時分錄怎么寫？
遞延所得稅負債在2018.3.31日初始確認時不需要做分錄嗎...
-
個人所得稅的免稅額和減免規定，如何享受個稅優惠政策？
為支持個體工商戶發展，財政部和稅務總局聯合下發了相關公告，將個體工商戶減半征收的個人所得稅優惠政策延期到2024年12月31日。下面，快來跟著高頓學姐一起學習一下個人所得稅的免稅額和減免規定，如何享受個稅優惠政策？吧！
2023-04-21 14:28:24 -
企業所得稅的征稅對象是什么？稅前扣除標準是什么？
我們很多人對于企業所得稅的征稅對象是什么？稅前扣除標準是什么？其實都不是很清楚，但這些和我們的生活息息相關的，有了解的必要，今天高頓學姐整理了相關的知識，一起往下面看看吧。
2023-04-20 17:15:40 -
-
所得稅計算方法是什么？附2023年新個稅計算公式及稅率表
無論是企業還是個人都需要繳納所得稅，那所得稅計算方法是什么？2023年新個稅計算公式是什么？2023年新個稅稅率表是怎樣的？一起閱讀下文，有你想了解的內容！
2023-04-18 15:52:30 -
個人所得稅怎么計算？個稅的起征點和免征額是什么意思？
對于我們老百姓而言，個人所得稅應該是生活中接觸比較多的一個稅種。職工的工薪收入、個體工商戶的經營所得、買賣房屋所得等，都在個人所得稅的繳納范圍內。如果不了解個稅計算方面的知識，就容易在繳納個稅的時候產生問題，那么個人所得稅怎么計算？個稅的起征點和免征額是什么意思？下面我們一起來了解了解。
2023-04-13 16:06:21
精選問答
-
待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
-
上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
-
稅后經營凈利潤的計算公式是什么？
教師回復： 可愛的同學，你好稅后經營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經扣除了稅后利息費用的，稅后經營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油！！！祝同學和家人們都能健健康康！
-
合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？
教師回復： 勤奮的同學，你好~合同履約成本是資產類科目，類似庫存商品，會發生減值，并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應當確認為合同履約成本：①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同，發生的直接相關成本增加了企業資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的，應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的，可以在發生時計入當期損益。增量成本，是指企業不取得合同就不會發生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經理的年度獎金，看似跟合同相關，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油！！！祝同學和家人們健健康康！
-
建筑業工程材料開具發票交稅率是13%還是9%的？
教師回復： 親愛的同學，你好：建筑企業外購建筑材料并提供施工業務的包工包料合同是一種既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業的工商營業執照上沒有建筑材料銷售資質，只有建筑服務資質的情況下，則建筑企業將外購材料和勞務的發票開具和稅務處理如下：一般而言，建筑企業將外購的材料和建筑勞務一起按9%稅率計征增值稅，向發包方開具9%的增值稅發票。如果建筑企業的工商營業執照上既有銷售資質又有建筑服務資質的情況下，則建筑企業將外購的材料和勞務的稅務處理和發票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%，則建筑企業外購材料和勞務一起按照17%稅率計征增值稅，向發包方開具13%的增值稅發票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%，則建筑企業外購材料和勞務一起按照9%稅率計征增值稅，向發包方開具9%的增值稅發票。祝你學習愉快~
大家都在搜
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
- 金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
- 國內證書
- CPA
- 會計從業
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
- 其它
- 考研