其他回答

• W同學
  資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎形成遞延所得稅負債，賬面價值小于計稅基礎形成遞延所得稅負債；負債與之相反
  • 張老師
    其實計稅基礎就是按照稅法的規(guī)定對資產(chǎn)和負債進行計量時得出的資產(chǎn)和負債的價值，比如固定資產(chǎn)，如會計上用雙倍余額計提折舊，而按稅法規(guī)定可能按直線法計提，這時固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的直線法計提折舊后的固定資產(chǎn)的賬面價值就是該固定資產(chǎn)的計稅基礎，負債從道理上來說是一樣的，但理解起來更抽象一些，對于這類問題，建議你將幾種存在暫時性差異的資產(chǎn)和負債多看多體會，不僅要知道會計的規(guī)定，更要知道稅法的規(guī)定，，特別是關于稅法計算所得稅的原理和規(guī)定，這樣理解這個問題可能會容易一些
• 笑同學
  求教為什么無形資產(chǎn)計稅基礎和賬面價值差異不形成遞延所得稅資產(chǎn)
  • 李老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是由現(xiàn)在多交稅以后少交稅的事項引起的。
    無形資產(chǎn)計稅基礎和賬面價值差異并不引起現(xiàn)在多交稅以后少交稅，不是暫時性差異，而是永久性差異，所以不形成遞延所得稅資產(chǎn)。
• 和同學
  老師：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，與賬面價值和計稅基礎之間的關系是怎樣的？什么樣的情況是遞延所得稅資產(chǎn)，什么情況是遞延所得稅負債？
  • S老師
    可抵扣暫時性差異的確認，今天資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎形成的暫時性差異，會減少未來期間的應納稅所得額，進而會減少未來期間的應交所得稅，所以形成可抵扣暫時性差異。將來少交稅，相當于有經(jīng)濟利益流入，今日確認遞延所得稅資產(chǎn)。而遞延所得稅負債是，應納稅暫時性差異的確認。今日的稅會暫時性差異，會增加未來期間的應納稅所得額，進而會增加未來期間的應交所得稅，會形成應納稅暫時性差異。將來多交稅，相當于經(jīng)濟利益流出，所以，今日確認遞延所得稅負債。
  • 和同學
    嗯，這是原理，有沒有簡單一點的記法，就是資產(chǎn)或是負債賬面價值與計稅基礎哪個大或是小形成什么樣的暫時性差異的，我記得我當年考中級的時候的輕一總結過，可是我現(xiàn)在忘記了