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不是應該調遞延所得稅發生額嗎，而不是調余額呀？
請解釋A選項
瑤同學- 2016-12-12 15:19:31
- 閱讀量 296
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高頓為您提供一對一解答服務，關于不是應該調遞延所得稅發生額嗎，而不是調余額呀？我的回答如下：
學員，您好！
當預期稅率發生變化時，遞延所得稅資產計算方法：
用年末資產減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等之和）*25%即為壞賬產生的遞延所得稅資產，減去年初遞延所得稅資產，得出的差額為A
借：遞延所得稅資產 A
貸：所得稅費用——遞延所得稅 A
知識拓展：
遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤（利潤總額，下同）與應稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認，而在“應付稅款法”下不予確認。
遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤（利潤總額，下同）與應稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認，而在“應付稅款法”下不予確認。
以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2016-12-13 13:08:41 -
收起瑤同學學員追問您講的不應該是計算遞延所得稅發生額的公式嗎，難道不是應該調遞延所得稅發生額嗎，而不是調余額呀2016-12-13 15:46:41
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