其他回答

• 祈同學
  2016年稅法真題綜合題（9）應繳企業所得稅=1064.66×25%-36×10%=262.57這里的減36×10%是什么意思？
  • 張老師

    這里的減36×10%應該是企業所得稅法實施條例中列舉的納稅人購買的環境保護專用設備、節能節水專用設備、安全生產專營設備投資額的10%從企業當年的應納稅額中抵免。

    《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百條　企業所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

    
    享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置并自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

• 名同學
  小微型企業企業所得稅應納稅額不超100萬是不是可以減按10%交稅，比如收入是1000萬，利潤是90萬，應交所得稅是90*25%*10%
  • 鄭老師
    你好，小微企業所得稅按照所得額減半，減按20%征收，比如90萬元*50%*20%這樣計算繳納。
  • 名同學
    如果利潤是200萬，應交所得稅是怎么算？
  • 鄭老師
    你好，200萬就不是小微企業了，200*25%這樣了
• N同學
  小規模納稅人是小型微利企業計提所得稅是不是直接就可以按照應納稅所得額乘以10%的所得稅計提就可以？
  • 曹老師
    是的，就是這樣計算計提的所得稅費用科目金額的。
  • N同學
    那老師這種報稅的話要怎么報？？？
  • 曹老師
    在所得稅季度預繳申報表：減免所得稅額（填寫A201030）填寫應納稅所得額乘以15%的金額，通過全額乘以25%減去這個減免所得稅額后的金額，來體現按實際所得稅稅率10%計算企業所得稅的。