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老師,這題為什么要-5/所得稅稅率,還要加上(25-20)呢?

老師,這題為什么要-5/25%?還要加上(25-20),這兩步沒有理解。

晴同學
2020-07-24 00:08:37
閱讀量 468
  • 張老師 高頓財經研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業 干練
    高頓為您提供一對一解答服務,關于老師,這題為什么要-5/所得稅稅率,還要加上(25-20)呢?我的回答如下:

    勤奮的同學,你好!思路如下:

    (1)“年初遞延所得稅負債余額為20萬元,年末余額為25萬元”,說明本期增加了遞延所得稅負債5(=25-20);

    (2)“遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異”,說明資產賬面價值>計稅基礎,兩者的差額(賬面價值-計稅基礎)×25%=5,得到賬面價值-計稅基礎=5/25%=20。

    假設差異是折舊引起的,賬面價值-計稅基礎=20,說明稅法可以扣得折舊比會計多20,站在稅法角度上看,會計扣少了,利潤多了20,所以要調減會計利潤20(-5/25%)。

    (3)所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用,當期所得稅=應納所得稅*25%=(210利潤-10(國債利息免稅)+20(環保罰款不能扣)-5/25%(固定資產賬面價值和計稅基礎不等))*25%,遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產=5。

    祝同學逢考必過,加油~



    以上是關于率,稅率相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-24 09:14:09
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