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• 小同學
  公司轉讓時，未分配利潤怎么辦，個人所得稅稅局根據未分配利潤計算征收了，轉讓的當月我該如何處理未分配利潤，原股東以視同“未分配利潤”計算征收了原股東的個人所得稅了以繳納給稅局了，那么繳納的當月我應如何記會計分錄？
  • C老師
    公司轉讓是作為財產轉讓所得征個稅， 之前股息紅利交的個稅屬于投資者應該自己承擔的，企業幫交，屬于墊付 借：其他應收款 貸：銀行存款
  • 小同學
    轉讓當月是股東自己交的那我又如何處理？
  • C老師
    自己交的也是企業墊付的嗎？
  • 小同學
    股東個人自己交的，賬務如何處理
  • C老師
    個人交的，企業賬務不需要做處理
• 段同學
  未分配利潤轉增股本怎么計算個人所得稅
  • A老師
    未分配利潤轉增資本，做為企業法人來說，只需繳納增加的實收資本印花稅，不需繳納其他稅款。對于股東來說，則視同分配利潤，個人股東需繳納20%個人所得稅，法人股東不需要繳納稅款。
    
    1.根據《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發〔1997〕198號）的規定，未分配利潤轉增資本，屬于股息、紅利性質的分配，對個人股東征稅。
    　　2.根據《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕第20號）的規定，外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。因此，股東為外籍個人的，從外商投資企業取得的股息、紅利所得免稅。
    　　3.根據《企業所得稅法實施條例》第八十三條的規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。《企業所得稅法》第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。因此，股東為居民企業或在中國境內設立機構、場所的非居民企業，符合規定的免繳企業所得稅。
    　　4.根據《企業所得稅法》第十九條規定，非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。因此，股東為非居民企業且在中國境內未設立機構、場所的，代扣代繳企業所得稅。
• 晶同學
  所得稅費用怎么做分錄?是先算出凈利潤 1.利潤分配未分配利潤之后，2.再計提所得稅費用,3.再交所得稅，4.第四部怎么做?
  • A老師
    你好，所得稅費用是根據你的利潤總額來的年累計利潤總額。 繳納之后不需要做其他的了
  • 晶同學
    2020年第四季度的所得稅是沒有繳納，匯算清繳調增 了，所以交錢了，這個怎么做分錄
  • A老師
    借利潤分配未分配利潤貸應交稅費， 借應交稅費貸銀行存款。
  • 晶同學
    這個分錄日期是寫 2020年12月 還是寫在2021年
  • A老師
    做到二一年里面的二一年的分錄。