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貸方以前年度損益調整—營業外支出200 應該怎么考慮?

我是這樣算的:轉回遞延所得稅資產:800*25%,沖減應交所得稅:600*25%,計提盈余公積:150*10% ,這樣算就是不理解,貸方以前年度損益調整—營業外支出200 應該怎么考慮?因為我算的過程里面并沒有用到這200,但是200確實增加了利潤,應該交稅啊,。。。。。

果同學
2020-08-16 17:04:51
閱讀量 584
  • 張老師 高頓財經研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業 干練
    高頓為您提供一對一解答服務,關于貸方以前年度損益調整—營業外支出200 應該怎么考慮?我的回答如下:

    勤奮的同學,你好!分錄如下:(同學可以看一下老師的思路,這題要掌握寫分錄的)

    1、沖預計負債,調減營業外支出

    借:預計負債 800

        貸:其他應付款 600

          以前年度損益調整——營業外支出 200

    2、預計負債沖了,對應的遞延所得稅資產也沒有了,沖了

    借:以前年度損益調整-所得稅費用 200

       貸:遞延所得稅資產  200

    3、預計負債調減了,原來調增應納稅所得額也不存在了,會調減800,又因為營業外支出調增200,所以是調減600。

    借:應交稅費-應交企業所得稅  150

        貸:以前年度損益調整——所得稅費用  150

    4、結轉以前年度損益和提取盈余公積

    借:以前年度損益調整  150

        貸:利潤分配-未分配利潤 150

    借:利潤分配-未分配利潤  15

        貸:盈余公積  15

    祝同學逢考必過,加油~



    以上是關于損益,以前年度損益調整相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-16 18:08:35
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