其他回答

• P同學
  遞延所得稅轉回時影響的是損益（即遞延所得稅費用）？
  • 陳老師
    是的，商譽在企業合并后是不變的，而企業因轉回評估增值項目是影響了損益的，比如存貨對外出售時，將其價值結轉計入當期損益——主營業務成本的，其影響了損益，對應的遞延所得稅也是應該影響損益的。因此計入所得稅費用。
• 宋同學
  遞延所得稅資產，遞延所得稅負債可能影響損益，形成所得稅費用，也可能影響所有者權益，如其他綜合收益，不計入所得稅費用。這樣理解對嗎？
  • S老師
    同學你好 影響所有者權益就是計入其他按綜合收益 影響損益調節所得稅費用 理解正確
  • 宋同學
    由于會計準備和稅法規定的不同，形成了永久性差異和暫時性差異。暫時性差異又形成應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，暫時性差異金額由于稅率的影響確認了遞延所得稅資產，遞延所得稅負債，然后遞延所得稅資產，遞延所得稅負債影響了所得稅費用或者所有者權益。
  • S老師
    老師以上理解對嗎
  • 宋同學
    暫時性差異金額由于稅率的影響確認了遞延所得稅資產，遞延所得稅負債， 這個有瑕疵 我覺得不對
  • S老師
    好的，謝謝
  • 宋同學
    不客氣 祝您學習愉快
• 流同學
  什么是遞延所得稅費用，遞延所得稅收益，遞延所得稅資
  • N老師
    一、含義：
    遞延所得稅費用，是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。
    二、來源：
    遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。
    1，確認可抵扣暫時性差異：
    借 遞延所得稅資產；
    貸 應交稅費-應交所得稅。
    2，可抵扣暫時性差異轉回：
    借 遞延所得稅費用；
    貸 遞延所得稅資產。
    遞延所得稅負債與此剛好相反。
    當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用。
• .同學
  什么是遞延所得稅費用、遞延所得稅收益遞延所得稅資產
  • 陸老師
    遞延所得稅是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
    
    遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。該差異在未來其間轉回時會減少轉會期間的應納稅所得額，減少未來其間的應交所得稅。確認應可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。