利率互換是交易雙方在一筆名義本金數額的基礎上相互交換具有不同性質的利率支付，即同種通貨不同利率的利息交換。通過這種互換行為，交易一方可將某種固定利率資產或負債換成浮動利率資產或負債，另一方則取得相反結果。利率互換的主要目的是為了降低雙方的資金成本 (即利息)，并使之各自得到自己需要的利息支付方式 (固定或浮動)。
一、利率互換發生的原因是什么？
利率互換之所以會發生，是因為存在著這樣的兩個前提條件：
①存在品質加碼差異
②存在相反的籌資意向
二、利率互換有哪些優點？
①風險較小。因為利率互換不涉及本金，雙方僅是互換利率，風險也只限于應付利息這一部分，所以風險相對較小；
②影響性微。這是因為利率互換對雙方財務報表沒有什么影響，現行的會計規則也未要求把利率互換列在報表的附注中，故可對外保密；
③成本較低。雙方通過互換，都實現了自己的愿望，同時也降低了籌資成本；
④手續較簡，交易迅速達成。利率互換的缺點就是該互換不像期貨交易那樣有標準化的合約，有時也可能找不到互換的另一方。
以上就是【什么是利率互換】的全部解答，如果想要學習更多關于【會計考試】的知識，歡迎大家前往高頓會計實務頻道了解！