所得稅會計分錄怎么做？企業所得稅需要按季度計提并申報，根據申報結果進行所得稅預繳；年度根據匯算清繳的結果補繳或退抵稅。按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：應交稅費-所得稅。
所得稅會計分錄怎么做
一、所得稅會計分錄怎么做
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅金--應交企業所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--應交企業所得
4.繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅金--應交企業所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款
10.免稅企業也要做分錄:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
借:應交稅金--應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
二、企業所得稅的抵扣項目有哪些
（一）工資薪金支出bai
企業發生的合理du的工資薪金支出，準予扣除。
（二）與zhi工資相關的三項dao費用
職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
“工資薪金總額”，是指企業符合有關規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
（三）社會保障繳款
企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
（四）保險支出
除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。
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