（一）庫存現金 
現金短缺：
應收賠償，計入其他應收款；無法查明原因，計入管理費用。 
現金溢余：
應支付他人，計入其他應付款；無法查明原因，計入營業外外收入。 
（二）銀行存款 
銀行存款的賬務處理：設置總賬和日記賬 
銀行存款的核對：
未達賬項：企業已收，銀行未收； 
　　　　　企業已付，銀行未付； 
　　　　　銀行已收，企業未收； 
　　　　　銀行已付，企業未付。 
編制銀行存款余額調節表：調節表不能作為調整銀行銀行存款賬面余額的記賬依據； 
調節后的余額為可動用的銀行存款余額。