答疑精選內容：《初級會計實務》之增值稅
計算題
甲公司將自己生產的產品用于自行建造職工俱樂部。該批產品的成本為200000元，計稅價格為300000元，增值稅稅率為17%。
要求：編制相關會計分錄。
【正確答案】：該企業的有關會計分錄如下：
借：在建工程251000
貸：庫存商品200000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)51000(300000×17%)
【學員提問】
增值稅不是價外稅嗎?那個30萬的計稅價格不是指賣出去含有成本的價格嗎?這樣不是應該減去20萬的成本然后在乘以17%的稅率來確認應交增值稅嗎?
然后就是進項稅額轉出，進項稅額轉出的意思是自己企業承擔這個稅了了么?計入企業成本里面嗎?不轉出是指可以用來抵扣銷項稅是不是呢?
【老師回答】
尊敬的學員，您好：
增值稅不是價外稅嗎?
增值稅是價外稅;
那個30萬的計稅價格不是指賣出去含有成本的價格嗎?
領用的產品的計稅價格300000元包含成本;
這樣不是應該減去20萬的成本然后在乘以17%的稅率來確認應交增值稅嗎?
應交的增值稅稅額應通過價款來求：300000×17%=51000(元);
然后就是進項稅額轉出，進項稅額轉出的意思是自己企業承擔這個稅了了么?
是的，進項稅額轉出的確是自己承擔了該稅的稅額;
計入企業成本里面嗎?
轉出的進項稅額一般計入成本的;
不轉出是指可以用來抵扣銷項稅是不是呢?