銀行存款
1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,調整未達賬項)。
(1)企業已收,銀行未收。
(企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
(2)企業已付,銀行未付。
(企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(3)銀行已收,企業未收。
(企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(4)銀行已付,企業未付。
(企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
2.銀行存款余額調節表的編制—補記式