知識點:管理用現金流量表的編制
1.現金流量基本等式
來源:實體現金流量=(稅后經營凈利潤+折舊與攤銷)-經營營運資本增加-資本支出
去向:融資現金流量=債務現金流量+股權現金流量
關系:實體現金流量=融資現金流量
2.管理用現金流量表的基本格式
【上半部】實體現金流量
稅后經營凈利潤+折舊與攤銷=經營活動現金毛流量
經營活動現金毛流量-經營性營運資本增加=營業現金凈流量
營業現金凈流量-資本支出=實體現金流量
【下半部】融資現金流量
債務現金流量=稅后利息費用-凈負債增加
股權現金流量=股利分配-股權資本凈增加
債務現金流量+股權現金流量=融資現金流量
管理用現金流量表
3.經營活動現金流量與金融活動現金流量的區分