2021年CPA考試已經結束，高頓的各位老師為大家分析2021年稅法考試真題，供大家在備考時復習使用。稅法考點比較碎，所以大家多做真題，沒把握重點知識。
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多選題
1.稅收立法（第1章總論）
下列各項中，符合我國稅收立法規定的有（ ）。
A.稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發布實施
B.國務院所屬稅務主管部門根據法律法規的規定在本部門的權限內有權制定稅收部門規章
C.稅收行政法規由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過
D.我國現行稅收程序法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律是《稅收征收管理法》
【答案】BD
【解析】本題考查稅收立法規定
選項A，我國稅收法律的立法權由全國人大及其常委會行使，其他任何機關都沒有制定稅收法律的權力。
選項BC，我國《憲法》規定，國務院可“根據憲法和法律，規定行政措施，制定行政法規，發布決定和命令”。
選項D，在現行稅法中，例如，《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》《稅收征收管理法》都是稅收法律。我國稅收法律的立法權由全國人大及其常委會行使，其他任何機關都沒有制定稅收法律的權力。
2.涉稅專業服務機構服務內容（第1章總論）
下列各項中屬于涉稅專業服務機構服務內容的有（ ）。
A.納稅報代理業務
B.稅務籌劃業務
C.稅務咨詢業務
D.涉稅鑒證業務
【答案】ABCD
【解析】本題考查涉稅專業服務機構涉稅業務內容。涉稅專業服務機構涉稅業務內容包括：
（1）納稅申報代理；
（2）一般稅務咨詢：
（3）專業稅務顧問；
（4）稅收策劃；
（5）涉稅鑒證；
（6）納稅情況審查；
（7）其他稅務事項代理；
（8）其他涉稅服務。
3.延期繳納稅款制度（第13章稅法征收管理法）
下列關于申請延期繳納稅款的說法中，符合規定的有（ ）。
A.延期期限最長不得超過三個月
B.延期須申請經縣級稅務局批準
C.批準期限內免予加收滯納金
D.應當在規定期限內提出書面形式申請
【答案】ACD
【解析】納稅人在申請延期繳納稅款時應當注意以下幾個問題：
（1）在規定期限內提出書面申請；
（2）稅款的延期繳納，必須經省、自治區、直轄市稅務局批準，方為有效；
（3）延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批；
（4）批準延期內免予加收滯納金。
4.捐贈支出個人所得稅規定（第5章個人所得稅）
下列關于個體工商戶公益捐贈支出稅前扣除的表述中，符合個人所得稅法規定的有（ ）。
A.可自行選擇按30%標準扣除和全額扣除的公益捐贈支出的扣除次序
B.發生的公益捐贈支出在其經營所得中扣除
C.應妥善留存捐贈相關票據至少5年
D.只能選擇其對年度經營所得匯算清繳時扣除
【答案】ABC
【解析】選項D，在經營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除。
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