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應交所得稅計算公式：應交所得稅=應納稅所得額×當期適用的所得稅稅率
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。
應交所得稅的核算：
企業應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業交納的企業所得稅。
根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現。
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