所得稅的會計分錄怎么做？有關這個知識點的相關問題，高頓小編為你具體解答。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。所得稅會計分錄如下：
1、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4、應補上一年所得稅稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交企業所得稅
5、繳納年度匯算清繳應繳稅款：
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：銀行存款
6、重新分配利潤：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
7、匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。退稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
企業所得稅實行按月提取，季度交納，全年清算匯繳的辦法;所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額，這個數額不是最后的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。
企業所得稅的納稅地點
1、除另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點;
2、居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅;
3、除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。
企業所得稅納稅人
即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
1、國有企業；
2、集體企業；
3、私營企業；
4、聯營企業；
5、股份制企業；
6、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
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