1. 企業將準備用于有價證券投資的現金存入證券公司指定的賬戶時，應借記的會計科目是( )。 

    A.銀行存款

    B.短期投資

    C.其他應收款

    D.其他貨幣資金

    2.企業用于辦理日常轉賬結算和現金收付的銀行存款戶是( )。

    A.臨時存款戶

    B.一般存款戶

    C.專用存款戶

    D.基本存款戶

    3.已計入“待處理財產損益”科目、無法查明原因的現金短缺，經批準后應計入的科目是( )。

    A. 管理費用

    B.其他業務成本

    C. 財務費用

    D.營業外支出

    4.下列各項中，不得用于支取現金的是( )。

    A.信用卡(單位卡)

    B.注有“現金”字樣的銀行本票

    C. 現金支票

    D.填有“現金”字樣的銀行匯票

    5.下列業務中，體現重要性質量要求的是( )。

    A.融資租入固定資產視同自有固定資產入賬

    B.對未決仲裁確認預計負債

    C.對售后回購不確認收入

    D.對低值易耗品采取一次攤銷法

    答案及分析

    1. D【解析】企業將準備用于有價證券投資的現金存入證券公司指定的賬戶時，所作會計分錄為：
    借：其他貨幣資金——存出投資款
    　　貸：銀行存款

    2. D【解析】按照有關管理規定，企業日常轉賬結算和現金收付應通過基本存款戶辦理。

    3. A【解析】已計入“待處理財產損益”科目、無法查明原因的現金短缺，經批準后應計入“管理費用”科目;而無法查明原因的現金溢余，經批準后應計入“營業外收入”科目。

    4.A【解析】信用卡(單位卡)不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項結算，不得用于支取現金。

    5.D【解析】A、C選項體現的是實質重于形式質量要求;B選項體現的是謹慎性要求。D選項體現的是重要性要求。