近年來，中國注冊會計師行業扎實推進誠信建設，以行業監管工作為抓手采取一系列措施，重點完善執業質量檢查制度，筑起行業誠信的層層防線，注冊會計師行業誠信水平日益提升，行業發展的基石越筑越牢。
強化上市公司年報審計監管，“約談”會計師事務所不得失信“放水”
新年伊始，2015年上市公司年報披露啟動。上市公司一年的經營業績如何，主要數據都會在年報高頓布。有些上市公司為了讓公司業績更好看，總是挖空心思“粉飾”年報，甚至弄虛作假。然而，年報數據是否客觀真實，不是上市公司說了算，還需要經過會計師事務所審計這道關。
日前，中國注冊會計師協會發布通知，要求各事務所恪守獨立、客觀、公正原則，嚴格遵循注冊會計師執業準則、規則，強化風險管控，提升上市公司年報審計質量。
通知強調，證券資格事務所要重點關注以下5類公司的審計風險，具體包括：煤炭、鋼鐵、有色金屬、房地產等所處行業與宏觀經濟形勢及經濟周期密切相關的上市公司；開展創新業務的上市公司以及“新三板”公司；農、林、牧、漁類上市公司；有金融工具和復雜衍生品投資的上市公司；連續經營虧損、面臨退市風險以及進行并購重組的上市公司等。
上市公司是會計師事務所的大客戶，如果上市公司年報有“水分”，會計師事務所敢不敢堅持原則對年報說“不”？
“在大客戶面前能否堅持原則，是會計師事務所面臨的誠信大考。”中國注冊會計師協會副會長兼秘書長陳毓圭表示，有些會計師事務所因堅持原則，對上市公司年報出具獨立客觀的審計意見，而遭上市公司“辭退”。這對會計師事務所來說，確實不公平。
陳毓圭介紹，中注協一直對上市公司年報審計動態監管工作高度重視，不斷豐富年報審計監管的手段，推動年報審計事前、事中監督提醒。在每個年度的上市公司年報披露工作開始前，中注協都要根據資本市場實際情況和新的熱點，提出上市公司年報審計工作的總體要求和具體任務。
在上市公司年報披露期間，中注協安排專人逐日跟蹤上市公司年報披露情況，關注相關媒體報道，每周編發上市公司年報審計快報。在上市公司年報披露結束后，中注協還會結合年報審計快報和事務所業務報備資料撰寫上市公司年報審計情況分析報告，并將監管工作成果運用于執業質量檢查工作，提高現場檢查的針對性和實效性。
“如果哪家會計師事務所被上市公司‘炒掉’，受到了不公正待遇，我們會持續關注事態的后續發展，并適時啟動以維護公眾利益和行業公信力為目標的檢查處理機制。”陳毓圭說，對資本市場出現的涉嫌財務欺詐的案件，中注協在*9時間約談相關事務所和注冊會計師，對性質和影響惡劣的，迅速組織力量開展專案檢查。
2010年至2014年期間，在上市公司財務報告審計中，中注協共對會計師事務所約談77家次，注冊會計師的審計工作共調整利潤總額5795億元、資產總額37724億元、應交稅金1570億元。通過年報審計調整，注冊會計師有效地過濾了資本市場中的不實信息，提高了上市公司財務信息的可靠性，提升了資本市場的整體信息質量，在夯實上市公司利潤、制止業績差的上市公司虛增利潤、為國家追繳應交稅金等方面作出了積極貢獻。
以誠信建設為主線規范發展，行業誠信信息實行全面記錄、實時監控、有效披露
“誠信是注冊會計師行業的基石。市場經濟是誠信經濟，信用是市場經濟的核心條件。注冊會計師作為會計信息的鑒證者，是社會監督體系和社會信用體系的重要組成部分，它的生存資本就是自身的誠信。離開了誠信，注冊會計師行業就失去了生存和發展的根基。”中注協副會長兼秘書長陳毓圭指出。
早在2002年，中注協就制定了《注冊會計師行業誠信建設綱要》，確立了以誠信建設為主線的行業建設指導思想。2006年，建立以“注冊”為樞紐的行業誠信信息監控體系，實現行業誠信信息的“全面記錄、實時監控、有效披露”。目前，所有事務所和注冊會計師的相關信息均已上網，供社會公眾查詢和監督。
2009年，發布《中國注冊會計師職業道德守則》和《中國注冊會計師協會非執業會員職業道德守則》，全面規范注冊會計師和非執業會員的職業道德行為，并實現與國際會計師職業道德守則的趨同。2014年，發布《中國注冊會計師職業道德守則問題解答》，內容涵蓋職業道德概念框架、網絡事務所、審計和審閱業務對獨立性的要求、非執業會員職業道德守則等多個領域，為注冊會計師恰當理解職業道德守則、解決實務問題提供細化指導和提示。
圍繞行業誠信建設要求，中注協全面改革執業質量檢查制度，把防范系統風險擺在執業質量檢查工作的首位，建立起以周期性檢查為基礎、防范系統風險為核心、體現獨立監管要求、與國際普遍認可監管制度趨同的事務所執業質量監管體系。為確保注冊會計師誠信執業，中注協建立每年一度的注冊會計師任職資格檢查制度，對注冊會計師誠信執業行為進行嚴格審查。2004年至2014年，各級注協共檢查事務所15526家次，對存在問題的2302家事務所和4500名注冊會計師給予行業懲戒。
在著力建設誠信機制和制度的同時，通過發布事務所綜合評價前百家信息、推動事務所加強內部治理、引導會員簽署誠信自律公約、開展誠信宣誓等措施，加強行業誠信文化構建，打造講誠信、比誠信、學誠信、樹誠信的文化氛圍。2013年，組織開展行業“誠信文化建設年”主題活動，廣泛動員推進“注冊會計師職業精神”提煉活動，全面總結行業誠信建設實踐。
“大力培育和發展行業誠信文化，是從根本上解決行業發展深層次問題，保障行業持續發展、跨越發展，更好服務國家建設的重大舉措。”安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）武漢分所黨總支書記傅奕說，團隊合作、專業誠信、堅持客觀性和獨立性、尊重知識資本，是安永全球網絡事務所一貫秉承的專業操守準則，也是每個安永人的必修課。只有一點一滴地注重行業文化的建設和積累，才能把誠信文化建設基礎夯實，只有建立“以人為本，誠信為先”的行業文化，才能使注冊會計師行業蓬勃發展。
大力開拓新業務領域和國際市場，以誠信建設服務國家建設各領域
在加強行業誠信建設的同時，業務創新已成為注會行業發展的關鍵詞和主旋律。注會行業不斷拓展行業非審計鑒證服務新領域，提升行業服務效能，在服務經濟社會轉型升級中實現自身業務轉型和行業的跨越發展。
新業務拓展戰略實施5年來，注會行業新業務種類和服務范圍大幅拓展。新型審計鑒證服務持續拓展，開發了農村財務公開、企業社會責任報告、內部控制、節能減排、破產管理等新興領域鑒證業務；開發了系列非審計服務，如企事業單位內部控制、戰略管理、并購重組、資信調查、投資決策等咨詢服務，引導中小事務所開發適合中小企事業單位公司秘書、信貸資信證明、代理注冊、代理記賬、代理報關等專業服務；行業服務對象從公司企業擴展至政府部門、事業單位、非營利組織等。
圍繞服務國家經濟社會發展戰略、區域發展戰略布局和產業結構調整等，與地方政府和有關部門合作，先后創建了14個會計服務示范基地和3個會計服務試點項目，示范帶動新業務拓展。
在傳統審計鑒證業務穩步增長的同時，注會行業非審計業務收入也加速增長。截至2014年，注會行業非審計業務收入占行業總收入的比例已由2010年的16%提高到30%。新業務拓展為會計師事務所發展培育了新的增長點。
在深耕國內市場的同時，注會行業以服務中國企業“走出去”為起點，積極探索事務所走向國際的方式和途徑，大力開拓和服務國際市場，在全面參與國際競爭中，實現行業國際化發展的新跨越。
信永中和的國際化路徑，為我國事務所拓展國際市場提供了借鑒。目前，信永中和國際總部設在北京，全球共有近6000名員工。除了在上海、深圳等地設有16家境內分所，還在香港特別行政區、新加坡、日本、澳大利亞、巴基斯坦設有5家境外成員所。2014年，信永中和國際以2.6億美元的全球業務收入，躋身國際會計公報全球會計師事務所排名第19名，這也是中國品牌事務所在全球會計行業排名的*6位次。
目前，全行業有19家事務所加入國際會計公司，70家事務所在境外設立分支機構、成員機構或聯系機構，國際業務收入逾80億元，實現了中國香港、美國、東盟、西亞等境外市場的業務拓展。業務范圍涉及中國企業海外上市投融資審計、企業集團境外分支機構延伸審計、跨國公司中國區的審計分包、管理咨詢、稅務服務、會計外包、中外準則轉換、境外工程承包相關鑒證和咨詢等領域的服務。“我們的目標是，中國企業、中國投資到哪里，中國會計師事務所及其境外成員所的專業服務就跟進到哪里。”陳毓圭表示。
在新業務拓展與國際化發展“雙輪驅動”下，會計師事務所做強做大的腳步更加堅實。2014年，超過1億元的事務所達48家，其中超過10億元的事務所有12家，超過20億元的事務所有6家，超過30億元的事務所有3家，過去五年，全行業業務收入翻了一番。