稅務師增值稅差額征稅怎么算？會計分錄怎么寫？增值稅這個部分是稅法一最重要的章節之一，今天高頓小編和大家講講增值稅差額征稅的相關考點內容。
稅務師增值稅差額征稅怎么算？
增值稅差額征稅計算公式如下：稅額=(含稅銷售額-扣除額)×稅率或征收率/(1+稅率或征收率);
金額=含稅銷售額-稅額。
適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，如何去確定銷售額呢
根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號，以下簡稱4號公告)規定，適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受小微企業免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。
稅務師增值稅差額征稅會計分錄怎么寫？
1、在成本費用發生時，按照應付或者實際支付的金額：
借：主營業務成本/工程施工等
貸：應付賬款/應付票據/銀行存款等
2、取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)
應交稅費—簡易計稅科目(小規模納稅人應借記：應交稅費—應交增值稅科目)
貸：主營業務成本/工程施工等
如果發生轉讓損失，那么可以結轉下月抵扣稅額，做相反分錄即可。
應交稅費：應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
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