銷售貨物開具發票與按計稅價計算增值稅出現賬款不相符該怎么解決？


        問：銷售貨物開具發票與按計稅價計算增值稅出現賬款不相符該怎么解決？
　　答：借：銀行存款1171.17
　　貸：產品銷售收入1001
　　應交稅金——銷項稅170.17
　　但交稅時，稅所按“收入1001”來計算稅金（1001？7%＝170.17），即稅金為170.17元，其稅金＋收入＝1171.17，即與原發票相差1分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為1分。請問該如何調賬？
　　結轉：
　　借：其它應付款——現金長款0.01元
　　貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）0.01元
　　借：現金0.01元
　　貸：其它應付款——現金長款0.01元
　　處理：經批準后作營業外收入處理
　　借：其它應付款——現金長款0.01元
　　貸：營業外收入0.01元
 
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